Оценка дебиторской задолженности

Оценка стоимости дебиторской задолженности организации / предприятия

Под дебиторской задолженностью понимается сумма долгов дебиторов (должников) предприятия, которая возникает в случае реализации товаров и услуг, но денежные средства за которые не получены. Данная задолженность вне зависимости от сроков погашения относится к оборотным активам компании. Дебиторская задолженность предприятия, как и любой другой актив, имеет свою рыночную стоимость, зачастую отличную от балансовой (номинальной) стоимости.

Анализ и оценка дебиторской задолженности организации проводятся с целью определить текущую реальную стоимость всех долговых активов компании. Кроме того, в соответствии с правилами российского бухгалтерского учёта задолженности по одному и тому же контрагенту в балансе предприятия показываются развёрнуто: дебиторская задолженность - в активе, кредиторская - в пассиве. В этом случае оценка реального состояния дебиторской задолженности значительно усложняется, поскольку необходимо проанализировать ещё и кредиторскую задолженность. В противном случае полученный результат может оказаться недостоверным.


Классификация дебиторской задолженности

При оценке дебиторской задолженности, оценочная компания Swiss Appraisal использует классификацию по следующим типам, оказывающим значительное влияние на ее стоимость:

  • По срокам образования
    • Краткосрочная задолженность (срок погашения не более года)
    • Долгосрочная задолженность (срок погашения более года)
  • По сроку платежа
    • Отсроченная задолженность (срок оплаты еще не наступил)
    • Просроченная задолженность (не оплаченная в установленный договором срок)
      • Сомнительная задолженность (не погашена в срок, не обеспечена залогом / поручительством / банковской гарантией)
      • Безнадежная задолженность (банкротство должника / ликвидация должника / истечение срока исковой давности)

Если Вам необходимо оценить дебиторскую задолженность компании - оставьте Вашу заявку на сайте или позвоните нам по телефону 8-800-200-7444 (Бесплатный звонок по России).

Клиенты, для которых мы оказывали данные услуги


Методы оценки дебиторской задолженности компании

  • Наиболее целесообразно применение доходного подхода с использованием метода прогнозирования дисконтированного потока возврата долгов
  • Применение затратного подхода сильно ограничено, поскольку очевидно, что в результате в любом случае получится минимальная балансовая стоимость. Если же учитывать дополнительные затраты на возврат долгов, то такой расчет вряд ли покажет справедливую рыночную стоимость дебиторской задолженности
  • Использование сравнительного подхода для оценки стоимости задолженности организации также затруднено в связи с отсутствием рыночной информации о стоимости долгов конкретных кредиторов. Кроме того, эта величина имеет тенденцию сильно изменяться в зависимости от времени, экономической ситуации, статуса и положения предприятия-кредитора и многих других факторов


Цели оценки дебиторской задолженности

Швейцарская оценочная компания Swiss Appraisal выделяет следующие цели подготовки Отчета об оценке дебиторской задолженности:


Способы и методы определения рыночной стоимости дебиторской задолженности организации могут меняться в зависимости от каждого конкретного случая. Теоретически при анализе и оценке «дебиторки» организации имеет смысл рассматривать каждую сумму задолженности в отдельности. Но на практике такой подход может привести к серьёзному увеличению стоимости услуг оценки. Поэтому весьма распространен способ оценки реального состояния задолженности единым потоком, когда вся дебиторская задолженность предприятия рассматривается как единый актив и оценивается её инвестиционная стоимость в целях продажи. В данном случае целесообразно разделить всех дебиторов предприятия на несколько групп в зависимости от размера долга, его срока давности, финансового состояния предприятия-должника, степени зависимости от кредитора и проводить оценку инвестиционной стоимости каждой группы.

За более подробной информацией об оценке стоимости дебиторской задолженности организации мы просим Вас обращаться в региональный офис Swiss Appraisal.

Также:

Последние новости по теме


+7 800 200-7444
Заказать услуги